Naudas līdzekļu uzskaite
Ietver fondu uzskaitipieejamās naudas un summas, kas norādītas kontos, atbilstības pārbaudei. Šāda saskaņošana tiek veikta uzņēmumā regulāri, periodiskumu nosaka organizācijas vadītājs un nosaka tās grāmatvedības politikā.
Naudas līdzekļu uzskaite obligātikasieris pārbaudes brīdī, lai pārtrauktu naudas izrakstīšanu un maksājumu dokumentu pieņemšanu. Bez tam, kasieris ir personīgi atbildīgs par banknošu drošību un visas dokumentācijas saglabāšanas pareizību. Uzņēmuma kasierim nav tiesību uzturēt personīgās lietas darba vietā, jo īpaši naudu. Jebkuru pārpalikuma summu iekasē komisijas maksa, un to nevar atmaksāt. Materiāli atbildīgā persona par to jāinformē, kad stājas amatā.
Tērē naudas uzskaitiīpaši organizēta inventarizācijas komisija, pamatojoties uz uzņēmuma vadītāja rīkojumu. Šajā komisijā ietilpst galvenais grāmatvedis, uzņēmuma administrācijas priekšsēdētājs un, protams, finansiāli atbildīgā persona. Ja nepieciešams, komisija ietver neatkarīgas revīzijas firmas, kas kontrolē procedūras objektivitāti un pareizību. Rezultātā krājumu pārbaudes sertifikāts ir aizpildīts.
Pirms samierināšanas, kasieris irsastādot pēdējo skaidrās naudas pārskatu, tad uzrakstiet kvīti ar norādi, ka visi norēķinu dokumenti ir nodoti komisijai, izpildot noteikumus. Tikai pēc formalitāšu izpildes uzskaites komisija sāk pārbaudīt dokumentus. Pirmkārt, tiek pārbaudīti aizpildītie dokumenti ar noteiktiem paraugiem un tiek kontrolēta galveno reģistru aizpildīšanas precizitāte. Īpaša uzmanība tiek pievērsta skaidrās naudas grāmatai, jo visi ieraksti ir pamatoti ar primāro dokumentāciju. Papildus tam, ka grāmatai ir jābūt pareizi ierāmētā, tai jābūt pareizi izskantai, tas ir, zīmoga klātbūtne, jāpārbauda visi nepieciešamie paraksti, lentes un lapu numerācija.
Katra uzņēmuma kasē ir ierobežojumsnaudas līdzekļi, kuru pārsniegšana ir atļauta tikai algu, ceļa izdevumu, pabalstu un stipendiju izsniegšanas gadījumā. Summa, kas pārsniedz apkalpojošās bankas norādīto limitu, var tikt nodota tikai ar dokumentiem, kas apliecina tā lietderību, un uz laikposmu, kas nepārsniedz trīs dienas. Pēc dokumentācijas pārbaudes un, ja kasieris seko tās pārvaldīšanas noteikumiem, skaidrā nauda tiek tulkota.
Naudas līdzekļu revīzijas metodoloģija
Visas banknotes ir pārrēķinātas pēc atlīdzības principa. Parasti summa kasē ir ievērojama, tāpēc komisijai ir pienākums sastādīt inventāru, lai noteiktu katras denominācijas piezīmju summu. Šajā dokumentā, kā arī inventarizācijas aktā jābūt visu revīzijas dalībnieku parakstiem. Pārrēķina rezultātā ir iespējams noskaidrot, vai ir pārsniegta summa vai tā trūkums. Informācija par šo jautājumu ir norādīta aktā ar finansiāli atbildīgās personas parakstu.
Kasei rakstiski jāpaskaidro visikonstatēti pārkāpumi un iesniedz komisijas ziņojumu. Kad līdzekļu inventarizācija ir pabeigta, tiek sagatavots galīgais sertifikāts ar detalizētu rezultātu aprakstu. Parasti tas tiek aizpildīts vairākos eksemplāros, jo viens materiāli nodots atbildīgajai personai kā pierādījums, ja rodas domstarpības ar komisiju, bet otru nosūta uz kontu nodaļu. Komisijai ir jāziņo vadītājam par paveikto darbu un tā rezultātiem.
Fondu uzskaitījumam vajadzētukas jāveic ikreiz, kad tiek izņemts no kasiera amata un aizstāts ar citu darbinieku. Šajā gadījumā pārbaudes rezultātu sertifikāts tiek apkopots trīs eksemplāros. Viens tiek piešķirts kasierim, otrajam pretendentam viņa vietā, tas ir, aizstājēja darbinieks, un trešais, kā paredzēts, nosūta grāmatvedības departamentam.
